.svg){kind=icon}
Z początkiem 2025 roku przedsiębiorcy muszą przygotować się na nowe zasady dotyczące obliczania składki zdrowotnej. Zmiany te w dalszym ciągu wynikają z reformy Polskiego Ładu i różnią się w zależności od wybranej formy opodatkowania. W tym przewodniku wyjaśniamy, jak prawidłowo wyliczyć składkę zdrowotną w 2025 roku oraz prezentujemy praktyczne przykłady dla skali podatkowej, podatku liniowego, ryczałtu oraz karty podatkowej.
Składka zdrowotna 2025 – co się zmienia?
Od 2022 roku składki zdrowotne są zależne od dochodu lub przychodu przedsiębiorcy, a zasada ta obowiązuje również w 2025 roku. Co istotne – nadal nie można ich odliczyć od podatku, co znacząco wpływa na rzeczywiste obciążenie podatkowe firm.
🔹 Forma opodatkowania = różne zasady składkowe
1. Skala podatkowa i podatek liniowy – składka zdrowotna 2025
✔️ Skala podatkowa
- Stawka składki zdrowotnej: 9% dochodu osiągniętego w poprzednim miesiącu.
- Minimalna podstawa wymiaru: 3 499,50 zł (czyli 75% minimalnego wynagrodzenia 4 666 zł).
- Minimalna składka zdrowotna: 314,96 zł.
Jeśli dochód w danym miesiącu wyniesie mniej niż 3 499,50 zł lub wystąpi strata, i tak należy zapłacić minimalną składkę w wysokości 314,96 zł.
Przykładowe wyliczenia składki (9%):
✔️ Podatek liniowy
- Stawka składki zdrowotnej: 4,9% dochodu.
- Minimalna składka: 314,96 zł (do dochodu 6 427,67 zł).
Przykładowe wyliczenia składki (4,9%):
2. Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych
W przypadku ryczałtu podstawa i wysokość składki zdrowotnej są uzależnione od rocznego przychodu. Próg przychodu ma kluczowe znaczenie – jego przekroczenie w trakcie roku skutkuje automatyczną zmianą składki od miesiąca przekroczenia oraz obowiązkiem dopłaty w rocznym rozliczeniu w maju 2026 roku.
Przykład praktyczny:
- Przedsiębiorca uzyskuje przychód 25 000 zł miesięcznie → rocznie 300 000 zł → składka 769,43 zł/m-c.
- Przekroczenie przychodu w październiku do 310 000 zł → składka od listopada: 1 384,97 zł.
3. Karta podatkowa
Osoby rozliczające się w formie karty podatkowej mają ułatwione zadanie:
- Podstawa wymiaru składki: 3 499,50 zł
- Miesięczna składka zdrowotna: 314,96 zł
To niższa składka niż w 2024 roku, co dla niektórych podatników będzie korzystne.
4. Osoby współpracujące z przedsiębiorcą
- Podstawa wymiaru: 6 411,89 zł (czyli 75% przeciętnego wynagrodzenia 8 549,18 zł)
- Składka zdrowotna: 577,07 zł
Dotyczy to np. małżonka czy członka rodziny wspierającego działalność gospodarczą. Warto wiedzieć, że osoby współpracujące nie korzystają z ulg takich jak „Ulga na start”.
Podsumowanie – jak uniknąć błędów i zaległości?
Obowiązujące w 2025 roku przepisy dotyczące składki zdrowotnej wciąż są skomplikowane i zmienne. Wymagają stałego monitorowania przychodów i dochodów oraz odpowiedniego rozliczania składek co miesiąc. Nieterminowe lub błędne opłacenie składki może skutkować zaległościami w ZUS oraz koniecznością dopłat w rocznym rozliczeniu.
💡 Nie ryzykuj – skonsultuj się z ekspertem
Jeśli nie masz pewności, jak prawidłowo wyliczyć składkę zdrowotną dla swojej działalności – skontaktuj się z naszym biurem rachunkowym Astor. Podpowiemy Ci, która forma opodatkowania będzie najkorzystniejsza, zadbamy o prawidłowe rozliczenia i zabezpieczymy Cię przed kosztownymi błędami.
📩 Umów się na bezpłatną konsultację – wypełnij formularz poniżej.
Zadbaj o swoje finanse i skup się na prowadzeniu biznesu – my zajmiemy się resztą!
33.avif)
