Czy opłaca się być na ryczałcie? Analiza dla przedsiębiorców

Wybór odpowiedniej formy opodatkowania to kluczowa decyzja dla każdego przedsiębiorcy. Jedną z dostępnych opcji jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Czy jednak jest to korzystne rozwiązanie dla Twojej firmy? W tym artykule przyjrzymy się bliżej ryczałtowi, omówimy limity kwotowe, stawki podatkowe dla różnych rodzajów działalności oraz wskażemy, dla kogo ta forma opodatkowania może być najbardziej opłacalna.

‍

Czym jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych?

Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to uproszczona forma opodatkowania, w której podatek obliczany jest od osiągniętego przychodu, bez możliwości odliczenia kosztów jego uzyskania. Oznacza to, że podatek płacony jest od całkowitej kwoty przychodu, niezależnie od poniesionych wydatków związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej.

Kto może skorzystać z ryczałtu?

Nie każdy przedsiębiorca może wybrać opodatkowanie w formie ryczałtu. Aby skorzystać z tej formy opodatkowania, należy spełnić określone warunki:

• Limit przychodów: W 2025 roku limit przychodów uprawniający do opodatkowania ryczałtem wynosi 2 000 000 euro rocznie. Przeliczenie tej kwoty na złote odbywa się według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października poprzedniego roku podatkowego.
• Rodzaj działalności: Niektóre rodzaje działalności są wykluczone z możliwości opodatkowania ryczałtem. Przykłady to:
  
  • Prowadzenie aptek
  • Handel częściami i akcesoriami do pojazdów mechanicznych
  • Wytwarzanie wyrobów opodatkowanych podatkiem akcyzowym (z wyjątkiem energii elektrycznej z odnawialnych źródeł)
• Brak współpracy z byłym pracodawcą: Jeśli przedsiębiorca w bieżącym lub poprzednim roku podatkowym świadczył usługi na rzecz byłego pracodawcy, odpowiadające czynnościom wykonywanym w ramach stosunku pracy, nie może skorzystać z ryczałtu.

Stawki ryczałtu dla różnych rodzajów działalności

Stawki ryczałtu są zróżnicowane w zależności od rodzaju prowadzonej działalności. Poniżej przedstawiamy przykładowe stawki dla wybranych branż:

• 3%: Działalność gastronomiczna bez sprzedaży napojów alkoholowych powyżej 1,5%
• 5,5%: Usługi budowlane
• 8,5%: Usługi związane z edukacją, wynajem nieruchomości, działalność gastronomiczna z sprzedażą alkoholu
• 12%: Działalność w zakresie oprogramowania i doradztwa w IT
• 14%: Usługi w zakresie opieki zdrowotnej
• 15%: Pośrednictwo w sprzedaży hurtowej, reklama
• 17%: Wolne zawody, takie jak adwokaci, księgowi, agenci ubezpieczeniowi niezatrudniający pracowników

Pełna lista stawek oraz przypisanych do nich rodzajów działalności dostępna jest w załączniku do ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Zalety i wady opodatkowania ryczałtem

Zalety:

• Prostota rozliczeń: Ryczałt charakteryzuje się uproszczoną księgowością, co może obniżyć koszty obsługi księgowej.
• Niższe stawki podatkowe: Dla niektórych rodzajów działalności stawki ryczałtu mogą być niższe niż w przypadku opodatkowania na zasadach ogólnych.

Wady:

• Brak możliwości odliczenia kosztów: Przedsiębiorcy ponoszący wysokie koszty uzyskania przychodu mogą uznać ryczałt za mniej opłacalny, ponieważ podatek naliczany jest od całego przychodu.
• Ograniczenia w wyborze formy opodatkowania: Nie wszystkie rodzaje działalności mogą być opodatkowane ryczałtem.

Przykłady zastosowania ryczałtu w praktyce

Rozważmy dwa scenariusze, które pomogą zobrazować, kiedy ryczałt może być korzystny, a kiedy nie.

Przykład 1: Usługi budowlane

Pan Jan prowadzi jednoosobową firmę budowlaną, specjalizującą się w drobnych remontach. Jego roczny przychód to 150 000 zł, a koszty uzyskania przychodu wynoszą około 20 000 zł rocznie.

• Ryczałt: Stawka dla usług budowlanych wynosi 5,5%. Podatek do zapłacenia: 150 000 zł * 5,5% = 8 250 zł.
• Zasady ogólne: Dochód do opodatkowania: 150 000 zł - 20 000 zł = 130 000 zł. Podatek (przy stawce 12%): 130 000 zł * 12% = 15 600,00 zł.

W tym przypadku ryczałt jest zdecydowanie korzystniejszy.

Przykład 2: Handel detaliczny

Pani Anna prowadzi sklep z odzieżą. Jej roczny przychód to 500 000 zł, ale koszty zakupu towarów wynoszą 350 000 zł.

• Ryczałt: Stawka dla handlu detalicznego wynosi 3%. Podatek do zapłacenia: 500 000 zł * 3% = 15 000 zł.
• Zasady ogólne: Dochód do opodatkowania: 500 000 zł - 350 000 zł = 150 000 zł. Podatek (przy stawce 12%): 150 000 zł * 12% = 18 000,00 zł.

Mimo że podatek na zasadach ogólnych jest wyższy, możliwość odliczenia wysokich kosztów może sprawić, że będzie to opłacalna forma opodatkowania. Zwłaszcza jeżeli planujemy zatrudnienie pracowników bądź zakup środków trwałych.

‍

Masz wątpliwości – skontaktuj się z nami!