Polski Ład - składka zdrowotna na zasadach wprowadzonych od 2023 roku

W 2023 roku zasady naliczania oraz rozliczania składki zdrowotnej w Polsce uległy istotnym zmianom, co wywołało wiele pytań wśród przedsiębiorców i pracowników. W artykule omówimy kluczowe zasady obowiązujące od 2023 roku oraz sytuacje, w których składka zdrowotna może być odliczana od dochodu.

‍

Zasady naliczania składki zdrowotnej od 2023 roku

1. Przedsiębiorcy na skali podatkowej (17% i 32%)
   
   • Składka zdrowotna wynosi 9% dochodu.
   • Minimalna podstawa wymiaru składki to 75% przeciętnego wynagrodzenia.
2. Przedsiębiorcy na podatku liniowym (19%)
   
   • Składka zdrowotna wynosi 4,9% dochodu.
   • Minimalna kwota składki nie może być niższa niż 9% minimalnego wynagrodzenia.
3. Ryczałtowcy
   
   • Wysokość składki zależy od rocznego przychodu:
     
     • Do 60 tys. zł – 376,16 zł miesięcznie
     • 60 tys. – 300 tys. zł – 626,93 zł miesięcznie
     • Powyżej 300 tys. zł – 1128,48 zł miesięcznie

Przykłady wyliczeń składki zdrowotnej

1. Przedsiębiorca na podatku liniowym (19%)
   
   • Dochód: 100 000 zł
   • Składka zdrowotna: 4,9% x 100 000 zł = 4 900 zł
   • Odliczenie: 19% x 4 900 zł = 931 zł (ale nie więcej niż 10 200 zł rocznie)
2. Przedsiębiorca na ryczałcie (przychód do 60 tys. zł)
   
   • Przychód: 50 000 zł
   • Składka zdrowotna: 376,16 zł miesięcznie = 4 513,92 zł rocznie
   • Odliczenie: 50% x 4 513,92 zł = 2 256,96 zł
3. Przedsiębiorca na zasadach ogólnych (skala podatkowa 17%)
   
   • Dochód: 80 000 zł
   • Składka zdrowotna: 9% x 80 000 zł = 7 200 zł
   • Brak możliwości odliczenia od podatku, składka pomniejsza dochód

Od 2023 roku możliwość odliczenia składki zdrowotnej od dochodu została ograniczona:

• Podatek liniowy – przedsiębiorcy mogą odliczyć 19% zapłaconych składek zdrowotnych, jednak nie więcej niż 10 200 zł rocznie.
• Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych – możliwe jest odliczenie 50% zapłaconych składek zdrowotnych.
• Karta podatkowa – przedsiębiorcy mogą odliczyć 19% zapłaconych składek zdrowotnych od podatku.

Ważne terminy i obowiązki

• Składkę zdrowotną należy opłacać do 20. dnia miesiąca za miesiąc poprzedni.
• Należy złożyć deklarację ZUS DRA.

‍

Podsumowanie

Zmiany w zasadach rozliczania składki zdrowotnej w 2023 roku wpłynęły na przedsiębiorców rozliczających się na różnych formach opodatkowania. Warto znać aktualne zasady, aby uniknąć błędów i skorzystać z możliwych ulg. Nasze biuro księgowe oferuje kompleksową pomoc w zakresie rozliczeń składki zdrowotnej oraz doradztwa podatkowego.

Skontaktuj się z nami, aby dowiedzieć się więcej o optymalizacji składek zdrowotnych i innych aspektach rozliczeń podatkowych.

‍